Главная → Бухгалтерский форум → Срок перечисления НДФЛ с …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 февраля 2017 г.

Срок перечисления НДФЛ с больничных и отпускных

Посетитель

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 07:23

1) Отпускные выплачены 20.12.2016, а больничный - 29.12.2016. Срок перечисления налога 31.12.16 ставить? 2) Если у меня отпуск учебный за январь, но начислен он в декабре - как это показать в НДФЛ-отчетности?

Ответы и обсуждение

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 07:23

Для целей НДФЛ неважно, когда отпускные и больничные начислены, поскольку в НДФЛ-отчетности они показываются на дату их выплаты. Ведь датой получения доходов в виде отпускных и пособий по больничным считается день их выплаты и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных и больничных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены <п.6 ст. 226 НК РФ>.

Таким образом, суммы выплаченных в декабре отпускных и больничных, исчисленного и удержанного налога вам нужно отразить в строках 020, 040 и 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отпускные и пособия по больничным нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>. По нормам НК РФ крайний срок перечисления НДФЛ с декабрьских отпускных и больничных – 09.01.2017 г. (так как 31.12.2016 – это суббота, то срок перечисления налога переносится на ближайший следующий за ним рабочий день <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>). То есть операция по выплате отпускных и больничных завершена в I квартале 2017 года. А значит, и отразить ее нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, указав:

по отпускным:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» 20.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога» 20.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога» 09.01.2017;

- по строкам 130, 140 соответствующие суммы доходов и НДФЛ;

по больничному:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» 29.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога» 29.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога» 09.01.2017;

- по строкам 130, 140 соответствующие суммы доходов и НДФЛ;

В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть отпускные и больничные, выплаченные в декабре 2016 г., нужно отразить в справке за 2016 г., как доход за декабрь.

Для целей НДФЛ неважно, когда отпускные и больничные начислены, поскольку в НДФЛ-отчетности они показываются на дату их выплаты. Ведь датой получения доходов в виде отпускных и пособий по больничным считается день их выплаты и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных и больничных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены <п.6 ст. 226 НК РФ>. 
Таким образом, суммы выплаченных в декабре отпускных и больничных, исчисленного и удержанного налога вам нужно отразить в строках 020, 040 и 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год. 
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отпускные и пособия по больничным нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>. По нормам НК РФ крайний срок перечисления НДФЛ с декабрьских отпускных и больничных – 09.01.2017 г. (так как 31.12.2016 – это суббота, то срок перечисления налога переносится на ближайший следующий за ним рабочий день <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>). То есть операция по выплате отпускных и больничных завершена в I квартале 2017 года. А значит, и отразить ее нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, указав:
по отпускным:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода»   20.12.2016;
- по строке 110 «Дата удержания налога»   20.12.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога»   09.01.2017;
- по строкам 130, 140   соответствующие суммы доходов и НДФЛ;
по больничному:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода»   29.12.2016;
- по строке 110 «Дата удержания налога»   29.12.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога»   09.01.2017;
- по строкам 130, 140   соответствующие суммы доходов и НДФЛ;
В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть отпускные и больничные, выплаченные в декабре 2016 г., нужно отразить в справке за 2016 г., как доход за декабрь.

Отмена

Ответить